Opodatkowanie ryczałtem jest bardzo korzystne dla niektórych podatników ze względu na stawkę w wysokości 8,5%. Mimo iż na gruncie przepisów kodeksu cywilnego najem jest strukturą jednolitą, to już w ujęciu podatkowym należy go rozpatrywać dwojako – jako najem prywatny lub prowadzony w ramach działalności gospodarczej.
Jest to o tyle istotne, że z możliwości rozliczenia ryczałtem mogą skorzystać wyłącznie osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu nieruchomościami, ale wynajmujące nieruchomość bądź nieruchomości prywatnie. Nie oznacza to, że przedsiębiorca nie może z tej możliwości skorzystać w ogóle. Może, jeśli prowadzona przez niego działalność jest inna niż wyżej wskazana, a dodatkowo wynajmuje np. mieszkanie, które nie stanowi majątku firmy.
fot. sqback/bigstockphoto.com
Wyboru takiej formy opodatkowania dokonuje się poprzez złożenie pisemnego oświadczenia we właściwym urzędzie skarbowym na dany rok podatkowy. Należy to zrobić w terminie nie późniejszym niż do 20 stycznia nowego roku. Jeśli natomiast najem rozpocznie się już w trakcie trwania roku kalendarzowego, oświadczenie należy złożyć do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik osiągnął pierwszy przychód, lub do końca roku podatkowego, jeśli pierwszy przychód osiągnie w grudniu.
Należy pamiętać, że zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym nie wszystkie dochody podlegają opodatkowaniu. Zwolnienie to obejmuje dochody uzyskane z wynajmu pokoi gościnnych w budynkach mieszkalnych znajdujących się na terenach wiejskich w gospodarstwach rolnych osobom przebywającym na wypoczynku, a także dochody uzyskane z wyżywienia tych osób, jeśli ilość wynajmowanych pokoi nie jest większa niż 5. Wyłączenie to ma zastosowanie zarówno w przypadku opodatkowania według skali, jak i ryczałtu.
Rozliczając najem ryczałtem jako przychód należy traktować wartość czynszu należnego z tytułu najmu. Jeśli jednak wynajmujący jest czynnym płatnikiem podatku VAT, wtedy przychodem będzie kwota czynszu pomniejszona o należny podatek od towarów i usług. Do przychodu nie wlicza się kaucji ani innych kosztów, do których ponoszenia zobowiązani są najemcy na podstawie zawartej między stronami umowy najmu.
Jest to jedna z wad tej konstrukcji podatkowej, uniemożliwia bowiem pomniejszenie osiągniętych przychodów o koszty ich uzyskania. Ale podatnik może dokonać odliczenia strat z tytułu najmu z lat poprzednich, a także odliczenia opłaconych w danym roku składek na ubezpieczenie społeczne, pod warunkiem, że nie są odliczane z innego tytułu. Aby dokonać odliczeń należy gromadzić dokumenty potwierdzające osiąganie przychodu z najmu oraz ponoszenie wydatków, które uprawniają do odliczeń.
Kwotę ryczałtu z tytułu najmu można uiszczać za okresy miesięczne lub kwartalne. W tym zakresie nie ma obowiązku składania deklaracji przed naczelnikiem urzędu skarbowego. Wystarczy dokonać wpłaty w terminie do 20 dnia następnego miesiąca lub do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale, za jaki podatek jest wpłacany. Ryczałt za grudzień lub ostatni kwartał roku należy uiścić najpóźniej w terminie złożenia deklaracji rocznej PIT-28, tj. do 31 stycznia następnego roku.
W 2024 roku miało dojść do stabilizacji, a nawet spadków cen, na rynku wynajmu mieszkań. Optymistyczne prognozy wynikały przede wszystkim ze zwiększenie liczby nowych lokali, które zakupiono w celach inwestycyjnych rok czy dwa lata temu. Kolejnym czynnikiem miało być opuszczanie Polski przez coraz większą liczbę Ukraińców. Tymczasem w wielu miastach widać wysokie wzrosty. Z czego…
Zajmując się polskim rynkiem mieszkaniowym, kolejne rządy koncentrują się głównie na wsparciu osób, które chcą kupić mieszkanie, poprzez oferowanie dopłat do kredytów hipotecznych. Tymczasem należałoby również zadbać o drugi filar rynku mieszkaniowego, jakim jest stabilny i tani najem. W tym zakresie preferencje Polaków powoli ulegają zmianie. Dane pokazują, że coraz większym zainteresowaniem najemców cieszą się…
Rynek najmu w naszym kraju wciąż się rozwija. Sporo osób traktuje go jako formę dodatkowego dochodu. Z działalnością rentiera wiążą się jednak pewne ryzyka. Istnieją już metody sprawdzania najemców i pakiety ubezpieczeń na wypadek, gdyby nasz lokator przestał płacić czynsz. Okazuje się jednak, że nawet doświadczeni wynajmujący często nie wiedzą, jakie prawa i obowiązki wynikają…
Raport Expandera i Rentier.io pozwala nam lepiej poznać sytuację na rynku najmu w II kwartale 2023 roku. Według zebranych danych stawki spadły we wszystkich segmentach branży. Korekta w dół jest najmniej widoczna w stawkach za lokale średniej wielkości. Ich ceny spadły o nieco ponad 3% w skali kwartał do kwartału. Duże mieszkania są obecnie tańsze…
W najnowszym raporcie Expandera i Rentier.io widać wyraźne tendencje wzrostowe stawek najmu. Po kilku miesiącach względnej stabilizacji, w porównaniu do grudnia w styczniu wzrosły one o 1,3%, ale aż o 25% w stosunku do analogicznego okresu w roku poprzednim. Choć trudno jest przewidzieć, jak wielki wpływ na wysokość czynszów mogą wywrzeć złagodzenie regulacji KNF oraz…
Szereg skomplikowanych zmian, jakie wprowadził Polski Ład, dotyka różnych stref opodatkowania, np. wynajmu nieruchomości. Efektem „Polskiego Ładu” będzie m.in. np. brak możliwości odliczenia od podatku czynności cywilnoprawnych i opłat notarialnych, a także odsetek kredytu w przypadku mieszkań zakupionych na wynajem. Nowe zasady będą obowiązywać od 2023 roku.
Posiadacze mieszkania zakupionego w celach inwestycyjnych, często decydują się na jego wynajmowanie. Jeśli mieszkanie jest odpowiednio duże, daje możliwość wynajmowania go na pokoje kilku najemcom. Jest to szczególnie popularne w miastach akademickich, gdzie takie rozwiązanie zwykle wybierają studenci. Czy jest to jednak opłacalne? Może lepiej wynająć mieszkanie jednemu najemcy lub jednej rodzinie?
Polski Związek Firm Deweloperskich (PZFD) wydał komunikat prasowy, w którym informuje, że zaapelował do Ministerstwa Finansów oraz Ministerstwa Rozwoju i Technologii o wprowadzenie tzw. ulgi na wynajem. Na czym polega to rozwiązanie?
Wynajem mieszkań to sposób inwestowania wybierany zarówno przez firmy, jak i osoby prywatne. Specjaliści szacują, że na wynajmie nieruchomości zarabia nawet milion Polaków. Dla jednych jest to dodatkowe źródło dochodu, dla wielu innych jedyne. Zgodnie z ustawą o podatku od osób fizycznych obie grupy podlegają opodatkowaniu od uzyskanych przychodów na podstawie przepisów podatkowych dotyczących tzw….
Usługa polegająca na najmie nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje jednak zwolnienie najmu z VAT, jeśli spełnione są łącznie określone warunki.
Serwis natechwile.pl skupia się na poradach dla osób pragnących zainwestować w mieszkanie na wynajem. Jeśli do nich należysz, poradzimy Ci nie tylko jak przeprowadzić korzystną transakcję kupna nieruchomości, ale także jak ją z zyskiem wynająć. Dowiesz się więc jak przeprowadzić wszystkie formalności związane z najmem, jak znaleźć pewnych lokatorów, a nawet jak wybrać ekipę do wykończenia wnętrza.
Mamy nadzieję, że skorzystasz z naszych porad i dołączysz do stałych czytelników portalu.Zachęcamy do oceniania artykułów i ich strong>komentowania, co z pewnością przyniesie satysfakcję ich autorom.
Dodaj komentarz