Od 2023 roku najem prywatny może być opodatkowany wyłącznie w formie ryczałtu, niezależnie od wysokości przychodów. Na takiej samej zasadzie będzie również opodatkowany najem w 2024 roku. Ile wyniesie wysokość podatku od najmu prywatnego i o jakich formalnościach należy pamiętać?
Najem prywatny, czyli realizowany przez właściciela nieruchomości bez działalności gospodarczej i w sposób nieprofesjonalny, opodatkowany jest w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Szczegóły rozliczeń z fiskusem reguluje Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym.
8,5 proc. lub 12,5 proc. podatku od przychodów
Zgodnie z obowiązującymi przepisami do opodatkowania najmu prywatnego stosujemy dwie stawki. Ryczałt wynosi odpowiednio:
- 8,5 proc. przychodów do kwoty 100 tys. zł oraz
- 12,5 proc. przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 tys. zł.
Zgodnie ze zmianami w przepisach, które weszły w życie 1 lipca 2023 roku i obowiązują z mocą wsteczną od początku bieżącego roku, w przypadku małżeństwa, w którym istnieje wspólność majątkowa, limit przychodów w wysokości 100 tys. zł uzyskiwanych z najmu prywatnego dotyczy każdego z małżonków.
Dodatkowo można złożyć oświadczenie, że tylko jeden z małżonków rozlicza wszystkie osiągane przychody z najmu prywatnego. W takim przypadku próg zostanie podniesiony do 200 tys. zł. Dopiero po przekroczeniu tej kwoty stawka podatku wyniesie 12,5 proc.
Obowiązek opłacenia podatku przez właściciela nieruchomości powstaje w momencie uzyskania przez niego przychodu z najmu. Jest to sytuacja, w której wynajmujący otrzymuje od najemcy pieniądze lub świadczenie w naturze. Przychodem, od którego należy rozliczyć podatek, jest wpłata przez wynajmującego kwoty, która stanowi ustalony między stronami czynsz za najem. Środki przekazane na pokrycie rachunków za media nie stanowią przychodu, jeśli właściciel nieruchomości jedynie pośredniczy w regulowaniu przez najemcę opłat związanych z użytkowaniem nieruchomości.
Właściciele mieszkań osiągający przychody z najmu prywatnego nie mają obowiązku prowadzenia ewidencji przychodów.
Płatność miesięczna lub kwartalna
Podatek ryczałtowy z tytułu najmu prywatnego należy wpłacać do urzędu skarbowego do 20 dnia następnego miesiąca po uzyskaniu przychodu. Podatek za grudzień należy zapłacić do końca stycznia następnego roku.
Podatnicy, którzy w poprzednim roku podatkowym nie uzyskali przychodu w kwocie przekraczającej równowartość 200 tys. euro, mogą podatek płacić kwartalnie do 20 kwietnia, lipca i października, oraz do końca stycznia następnego roku za ostatni kwartał.
Roczne rozliczenie podatkowe
Podatnicy płacący zryczałtowany podatek od najmu prywatnego składają roczne zeznanie podatkowe na formularzu PIT-28. Należy to zrobić do końca kwietnia następnego roku. Rozliczenie podatku od najmu prywatnego nie pozbawia podatników możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Należy jednak pamiętać, że przychodów z najmu prywatnego nie można łączyć z przychodami rozliczanymi na zasadach ogólnych (według skali podatkowej).
Dodaj komentarz